Бухгалтерский учет в тсж на упрощенке доходы минус расходы

Бухучет в тсж при усн

Бухгалтерский учет в тсж на упрощенке доходы минус расходы

  • 1 Что такое ТСЖ?
  • 2 Налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 году: важные нюансы
    • 2.1 Как уменьшить размер налога?
    • 2.2 Особенности бухучета в ТСЖ

Что такое ТСЖ? Чтобы жизнь в многоквартирных домах текла своим чередом, требуется непрерывно решать серьезные задачи: обеспечивать граждан теплом, водой и электроэнергией, обслуживать общедомовое оборудование и пространство, проводить ремонтные работы.

Справиться с ними призвана специально созданная организация – товарищество собственников жилья, решение об образовании которой принимается на общем собрании (ст. 135, 161 ЖК РФ). Бухучет ИП на ЕНВД в 2016 году Деятельность ТСЖ финансируется за счет обязательных платежей и членских взносов, размер которых определяется анием.

Все расчеты с собственниками помещений и бюджетом в рамках целевых поступлений ведите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К этому счету откройте соответствующие субсчета.

Как вести бухгалтерский учет в тсж на усн? пошаговая инструкция и проводки

Жилищным кодексом РФ помещениями в данных многоквартирных домах или данными жилыми домами, а также для осуществления иной деятельности, направленной на достижение целей управления многоквартирными домами либо на совместное использование имущества, принадлежащего собственникам помещений в нескольких многоквартирных домах, или имущества собственников нескольких жилых домов.При этом средства ТСЖ состоят, в частности, из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества (статья 151 Жилищного кодекса РФ).В соответствии с пунктом 1 статьи 346_15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса.

Как тсж на “упрощенке” вести учет доходов и расходов (журавлева в.в.)

Внимание

Если же ТСЖ существует только за счет целевых поступлений, то воспользоваться пониженным тарифом нельзя и придется платить взносы по обычным ставкам. Ведь, как сказано вподпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.

15 и статье 251 НК РФ, целевые поступления не входят в состав налогооблагаемых доходов при УСН.

Обратите внимание, если ТСЖ применяет упрощенную систему с объектом доходы минус расходы, то уплаченные страховые взносы можно учесть в расходах (подп.

7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Особые условия для этого не требуются. Поэтому подобные траты можно списать сразу после осуществления и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Применяя «упрощенку» с объектом доходы, товарищество вправе уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) на уплаченные страховые взносы, правда, не более чем на 50% (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Бухучет в тсж «упрощенка»: проводки 2017

Важно

Ведь от того, к каким поступлениям относятся получаемые доходы, будет зависеть и налоговыйучет. Плата на содержание и ремонт жилого помещения Платить за содержание и ремонт дома должны все собственники — как члены ТСЖ, так и те, кто к ним не относится (п. 2 ст. 153 ЖК РФ). И налоговый учет полученных средств будет зависеть от того, кто именно заплатил.

Деньги на содержание и ремонт дома, поступающие от членов товарищества, нужно рассматривать как членские взносы, поступающие на внутренние нужды и ведение уставной деятельности ТСЖ. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 152 ЖК РФ эксплуатация, обслуживание и ремонт недвижимого имущества в многоквартирном доме являются одним из видов уставной деятельности ТСЖ. А членские взносы — это основной источник финансирования некоммерческой организации (п.
1 и 2 ст. 26 Закона № 7-ФЗ).

Основные правила ведения бухучета в тсж (нюансы)

ЖК РФ): — на оплату общих расходов (например, ремонт дома, покупку предметов общего пользования и т.п.

); — финансирование специальных фондов, созданных для осуществления уставной деятельности; — иные цели, предусмотренные уставом.

А вот на что конкретно пойдут вырученные деньги, решить нужно на общем собрании членов ТСЖ. В налоговую базу по УСН включите всю сумму дополнительных доходов товарищества.

В бухучете доход от коммерческой деятельности отразите проводкой: Дебет 62 Кредит 90, субсчет «Выручка», — получен доход от предпринимательской деятельности ТСЖ. Нюансы, требующие особого внимания. Чтобы не включать в налоговую базу по УСН средства целевого финансирования, ведите раздельный учет доходов и расходов по таким поступлениям. Для этого разработайте отдельный налоговый регистр.

Бухгалтерский учет в тсж: порядок и особенности

Однако в случае с ТСЖ не все поступления являются облагаемыми при УСН, а если быть точнее — большинство в доходы при «упрощенке» не включается, поскольку является целевыми взносами членов ТСЖ. А вот деньги, полученные товариществом от предпринимательской деятельности, однозначно облагаются при УСН.

Однако можно ли их включать в выручку по коду ОКВЭД 70.32? Этот вопрос мы задали специалисту ПФР и независимому аудитору. И предложили рассмотреть ситуацию, когда ТСЖ в рамках предпринимательской деятельности сдает в аренду подвальное помещение жилого дома, а коммунальные платежи жильцов учитывает в составе выручки от оказания услуг.

Остальные же получаемые суммы являются целевыми и при УСН не облагаются.

Как тсж на “упрощенке” считать доходы, расходы и налоги

В бухучете отразите поступление целевых средств следующими проводками: Дебет 50 (51) Кредит 76 — поступили денежные средства; Дебет 76 Кредит 86 — признаны целевыми полученные средства.

При расходовании целевых средств сделайте проводку: Дебет 86 Кредит 20 (08, 26, 83…) — отражено расходование целевых средств. Пример 1. Учет средств, поступающих на капитальный ремонт общего имущества ТСЖ «Лесное» применяет «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы».

1 августа 2014 г. товарищество получило 700 000 руб. на капитальный ремонт общего имущества из местного бюджета. 6 октября 2014 г. ТСЖ подписало с подрядной организацией акт выполненных работ и в тот же день перечислило на ее счет всю сумму.

Бухгалтер сделал в учете следующие проводки: 1 августа Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с бюджетом», — 700 000 руб.

Нюансы, требующие особого внимания ТСЖ не будет учитывать при УСН платежи за коммунальные услуги, если выступит как агент. Вначале заключит с жильцами дома посреднический договор на предоставление этих услуг, а после составит соглашение с коммунальными службами на получение этих услуг.

Документами, подтверждающими целевое использование средств, являются устав ТСЖ, смета доходов и расходов, счета на оплату коммунальных услуг, а также данные бухгалтерского учета. При осуществлении и предпринимательской, и уставной деятельности ТСЖ следует вести раздельный учет.

Какие поступления у ТСЖ являются доходом от основного вида деятельности ТСЖ может применять пониженный тариф по страховым взносам, если доход от деятельности «Управление недвижимым имуществом» за отчетный период не менее 70%. Причемучитываются доходы, которые облагаются при УСН.

Причем имеются в виду поступления, которые учитываются при упрощенной системе (ст. 346.15 НК РФ и п. 3 Информационного сообщения ПФР от 24.03.2011). Получается, что ТСЖ может платить страховые взносы по льготному тарифу если применяет «упрощенку» и имеет налогооблагаемый доход, полученный в рамках управления многоквартирным домом.

Например, товарищество может учитывать поступления жильцов за коммунальные услуги как выручку от услуг.
Если же ТСЖ существует только за счет целевых поступлений, то воспользоваться пониженным тарифом нельзя и придется платить взносы по обычным ставкам. Ведь, как сказано в пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и ст.

251 НК РФ, целевые поступления не входят в состав налогооблагаемых доходов при УСН. Памятка. Если ТСЖ не имеет иных доходов, кроме целевых, воспользоваться пониженным тарифом по страховым взносам нельзя.

Бухучет в тсж при усн доходы минус расходы

Дебет 76, субсчет «Расчеты по агентскому вознаграждению», Кредит 90, субсчет «Выручка», — 250 руб. (250 000 руб. x 0,1%) — начислено агентское вознаграждение; 10 ноября Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с жильцами за коммунальные услуги», — 210 000 руб.

— получена плата за коммунальные услуги от жильцов; Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты по агентскому вознаграждению», — 210 руб. (210 000 руб. x 0,1%) — получено посредническое вознаграждение; 20 ноября Дебет 60 Кредит 51 — 210 000 руб. — перечислена плата за услуги ресурсоснабжающей компании.

Товарищество осталось должно ресурсоснабжающей компании 40 000 руб. В свою очередь эту же сумму должны ТСЖ владельцы квартир.

В книге учета за IV квартал 2014 г. бухгалтер отразил только сумму агентского вознаграждения — 210 руб. А вот сумма жилищно-коммунальных услуг на налоговый учет никак не повлияла (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 9 п. 1 ст.

Источник: http://1privilege.ru/buhuchet-v-tszh-pri-usn/

Бухгалтерский учет тсж на усн доходы минус расходы – Портал о ЖКХ

Бухгалтерский учет в тсж на упрощенке доходы минус расходы

страница » Управляющие » Бухгалтерский учет тсж на усн доходы минус расходы

Какие налоги платят тсж при усн в 2018 году.

При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране.

Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров.

Что облагается сборами Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

  1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
  2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ.

Какие налоги платит тсж и какая из систем выгоднее?

ТСЖ именно на общем собрании.Важно! При отсутствии сметы налоговики могут признать доходы или расходы нецелевыми, и, как следствие, облагаемыми налогом на прибыль. Членские взносы Членские взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются каждым членом товарищества с периодичностью, указанной в учредительных документах. Членские взносы призваны покрыть расходы на:

  • оплату труда временно нанятого персонала;
  • оплату труда трудящихся, являющихся членами ТСЖ;
  • вознаграждение органов правления товарищества;
  • вознаграждение за труд членов ревизионной комиссии.

Целевые поступления от других предприятий или физлиц, направленные на содержание некоммерческих организаций (к которым относится ТСЖ) и на осуществление ими уставной деятельности, использованные по прямому назначению, не признаются объектом налогообложения.

Какие налоги должно платить тсж?

Налог на землю. По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок. Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость. Ставка регулируется органами местного самоуправления.
Транспортный налог.

Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника.
    Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%.

    Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

  • Доходы тсж на усн сократятся в 2018 году

    И, конечно же, ТСЖ на УСН не освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы. Налоговый период на УСН составляет календарный год. Авансы платятся ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Декларацию налогоплательщики представляют в ФНС один раз по окончании года.

    ТСЖ при УСН «Доходы» При УСН «Доходы» ТСЖ будет брать во внимание только полученные от своей деятельности доходы. ТСЖ обязательно должны отразить их в КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). По ст. 346.15 НК РФ упрощенцы должны учитывать реализационные (ст.

    249 НК РФ) и внереализационные (ст. 250 НК РФ) доходы. А в ст. 251 НК РФ прописаны те поступления денежных средств, которые не принимаются во внимание при расчете УСН-налога.

    Налоги в тсж

    В первом случае ставка составляет 6 процентов, а во втором – 15 процентов (если имеет место отрицательная разница между доходами и расходами, то уплате подлежит минимальный 1-процентный сбор).

    Преимущество УСН заключается в том, что юрлицо освобождается от необходимости платить НДС и налоги на прибыль.

    Какие налоги платит ТСЖ при «упрощенке» на общих основаниях? Это касается транспортных и земельных пошлин, перечисление которых в госбюджет остается обязательным в любом случае.

    Жилищный консультант

    Платежи поставщикам коммунальных услуг 4 752 Покупка материалов для текущей деятельности и платных работ 328 Заработная плата, включая НДФЛ 730 Связь (телефония, почта и пр.

    ) 2 Итого 5 812 Стоимость коммунальных услуг не включается в выручку и затраты, поскольку ТСЖ является в данном случае посредником. Таблица 4. Платежи в бюджет, уплачиваемые товариществом Показатель Сумма, тыс. руб.

    УСН ОСНО Поступления, подлежащие налогообложению (из табл.

    2, исключая коммунальные услуги) 1 392 1 392 Страховые взносы с заработной платы 147 220 Расходы, принимаемые к учету (из табл.

    3, исключая коммунальные услуги, плюс страховые взносы) 1 207 1 280 Налоговая база 184 111 Налог к уплате (за год) 28 22 Всего перечислено в бюджет с учетом взносов 175 243 Вывод: выгодно применять упрощенную систему – экономия возникает из-за пониженных тарифов на взносы в соцстрах. Пример 2.

    Источник: https://gkh-rf.ru/upravlyayuschie/buhgalterskij-uchet-tszh-na-usn-dohody-minus-rashody

    Правила работы УО, ТСЖ и ЖК по упрощённой системе налогообложения

    Бухгалтерский учет в тсж на упрощенке доходы минус расходы

    Многие УО и ТСЖ хотят работать по упрощённой системе налогообложения. Но не все знают, как на неё перейти и чем это может обернуться. 16 мая мы провели онлайн-семинар, на котором Юрий Романченко, налоговый юрист, рассказал о рисках, возможностях и правилах работы УО и ТСЖ по упрощённой системе налогообложения.Что нужно знать об экономии управляющей организации

    Понятие упрощённой системы налогообложения

    Упрощённая система налогообложения или УСН – один из пяти специальных налоговых режимов, согласно п. 2 ст. 18 НК РФ. Такой режим ориентирован на малый бизнес, а его цель – упрощение расчёта и уплаты налогов при ведении предпринимательской деятельности. Порядок применения упрощённой системы налогообложения регулируется нормами главы 26.2 НК РФ.

    Эксперт по налогам, основатель аутсорсинговой компании «ЮрфинекС» и помощник по налогам Уполномоченного по правам предпринимателей Республики Карелия Юрий Романченко на онлайн-семинаре «Упрощённая система налогообложения: риски, возможности, правила для УО и ТСЖ» отметил, что УСН – оптимальное решение для ведения налогового учёта в управляющих компаниях и ТСЖ, ЖК, ЖСК. Ведь кооперативы и товарищества сложно отнести к крупному бизнесу, а управляющие компании далеко не всегда вырастают до среднего предпринимательства.

    Тем не менее сложилась судебная практика, когда суды признают поступления оплаты за коммунальные и жилищные услуги доходами УО, ТСЖ, ЖК. Поэтому устойчивого мнения о том, делает ли УСН их жизнь легче, нет.

    Также отметим, что при УСН налогоплательщик вправе сам выбрать один из двух объектов налогообложения, указанный в ст. 346.14 НК РФ:

    • доходы;
    • доходы, уменьшенные на расходы.

    Чем может грозить УО дробление бизнеса

    Порядок перехода на УСН

    Переход на упрощённую систему налогообложения доброволен. Сделать это могут организации и индивидуальные предприниматели.

    Перейти на УСН можно, если по итогам 9 месяцев того года, в котором вы подаёте заявление о переходе на УСН, доходы организации не превысили 45 миллионов рублей без учёта НДС, а с 1 января 2017 года – 112,5 миллионов (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    В соответствии со ст. 346.13 НК РФ перейти на УСН можно только с 1 января нового года. Для этого организация или ИП должны уведомить налоговый орган о смене режима налогообложения не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.

    Вновь созданные организации и ИП могут уведомить налоговый орган о применении УСН в тридцатидневный срок с момента регистрации лица.

    Для перехода на УСН в налоговый орган подаётся заявление. Рекомендованные формы таких заявлений утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Если вы не хотите использовать формы приказа, напишите заявление в произвольной форме.

    При этом обязательно укажите в нём:

    • сведения об организации,
    • вид объекта налогообложения,
    • среднюю численность работников,
    • стоимость основных средств.

    Индивидуальный предприниматель в роли управляющей организации

    Какие организации не вправе применять УСН

    Для УК, ТСЖ и ЖК ограничений для применения УСН нет, так как они не занимаются банковской, микрофинансовой деятельностью и не работают с ценными бумагами.

    Тем не менее им могут не позволить перейти на УСН, если:

    • средняя численность работников за налоговый период превышает 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учёта превышает 150 миллионов рублей;
    • организация зарегистрирована за пределами РФ;
    • организация не уведомила о переходе в установленные сроки;
    • организация имеет филиалы.

    Полный перечень условий, при которых перейти на УСН невозможно, вы найдёте в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.Проблема убыточности управляющих организаций и пути её решения

    Преимущества перехода на УСН для УО, ТСЖ, ЖК

    В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощённой системы налогообложения освобождает от уплаты некоторых видов налогов:

    1. Налога на добавленную стоимость.

    Исключение – ввоз товаров в Россию.

    2. Налога на имущество организаций.

    Исключение – исчисление налоговой базы по кадастровой стоимости.

    3. Налога на прибыль организаций.

    Исключение – налог, уплачиваемый с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ – при выплате дивидендов, ценным бумагам.

    Остальные налоги при УСН выплачиваются по общим основаниям.Изменения в сфере управления МКД в 2018 году

    Изменения в работе УО, ТСЖ, ЖК при УСН в 2018 году

    С 2018 года управляющие компании, ТСЖ и ЖК, которые применяют упрощённую систему налогообложения, смогут не учитывать в качестве налогооблагаемых доходов суммы, полученные от собственников в счёт оплаты коммунальных услуг, которые оказаны сторонними организациями (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Для этого между управляющей и ресурсоснабжающей организацией должен быть заключен договор ресурсоснабжения.

    Это хорошая новость для УК, ТСЖ и ЖК, хотя без сложностей не обошлось. Так, если договор ресурсоснабжения носит посреднический характер, сумму агентского вознаграждения придётся включить в доходы. На онлайн-семинаре Юрий Романченко подробно объяснил, как правильно рассчитать налоговые расходы при такой схеме отношений. Подробные рекомендации вы найдёте в записи онлайн-семинара.

    При исчислении доходов по УСН в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, поступления за коммунальные услуги не будут учитываться в доходах и расходах.

    При этом УК, ТСЖ и ЖК по-прежнему нужно учитывать в качестве налогооблагаемых доходов иные поступления. В том числе:

    • плату за содержание и ремонт общего имущества МКД;
    • оплату дополнительных услуг.

    В выручку по-прежнему не нужно включать:

    1. Средства бюджетов, выделяемые на долевое финансирование капитального ремонта МКД.
    2. Средства собственников на целевое финансирование капитального ремонта общего имущества МКД.
    3. Членские взносы, уплачиваемые товариществу или кооперативу как некоммерческой организации, не связанные с конкретными целевыми программами.
    4. Взносы и пожертвования членов товарищества или кооператива на формирование налогового резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества МКД.

    При наличии необлагаемых доходов УК, ТСЖ, ЖК нужно вести раздельный учёт, иначе льготами воспользоваться не получится и все доходы придётся учитывать при расчёте упрощённого налога.

    Юрий Михайлович отметил, что при использовании УСН важно не упустить ни одного нюанса такой системы, в противном случае организация может утратить право на её применение.Изменится порядок подачи документов для внесения изменений в ЕГРЮЛ

    Утрата права на применение УСН

    Управляющие организации, ТСЖ и ЖК не вправе до окончания налогового периода сменить режим налогообложения.

    Однако при несоблюдении отдельных условий они могут утратить право на применение упрощённой системы налогообложения. Перечислим такие условия:

    1. Превышение доходов налогоплательщика за отчётный период.
    2. Превышение установленного ограничения по численности работников и стоимости основных средств.
    3. Ведение деятельности, при которой не допускается применение УСН или ограничен выбор объекта налогообложения (п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п.

      3 ст. 346.14 НК РФ).

    С момента утраты права применения УСН налогоплательщик должен рассчитать и уплатить налоги по общему режиму налогообложения, который предусмотрен для вновь созданных организаций или ИП. Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором налогоплательщик перешёл на общий режим налогообложения, не взимаются (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    Вернуться к применению УСН можно не ранее, чем через один год после утраты права на неё.

    Утрата права на применение УСН – не единственное негативное последствие, которое может возникнуть у УО, ТСЖ, ЖК при неверной уплате налоговых взносов. Юрий Романченко рассказал также о том, за что могут получить штрафы юридические и должностные лица, дал рекомендации, как организациям работать так, чтобы не попасть под штраф.

    Но хватит о грустном. Если подробно изучить тему УСН, никакие штрафы вам не страшны.

    Смотрите видеозапись онлайн-семинара и вы узнаете также о:

    • критериях отнесения лиц к субъектам малого и среднего предпринимательства;
    • том, какие доходы и расходы учитываются при УСН;
    • понятии «налоговая база» и его применении;
    • налоговых ставках;
    • налоговом и отчётном периодах;
    • порядке исчисления и уплаты налога;
    • составлении налоговой декларации;
    • том, облагается ли налогом вознаграждение совету МКД.

    В раздаточном материале к статье вы найдёте нормативные правовые акты, письма профильных ведомств и образцы документов, которые помогут вам глубже разобраться в теме УСН.

    Источник: https://roskvartal.ru/deyatelnost-uk/8931/pravila-raboty-uo-tszh-i-zhk-po-uproschyennoy-sisteme-nalogooblozheniya

    Налогообложение ТСЖ (ТСН) при УСН в 2016 году

    Бухгалтерский учет в тсж на упрощенке доходы минус расходы

    Товарищество собственников недвижимости – это некоммерческая организация, смысл существования которой сводится к выполнению функций самостоятельного обслуживания, например, многоквартирного дома.

    При соблюдении стандартных условий ТСН или ТСЖ может применять упрощенную систему налогообложения. В то же время, как и любое юрлицо, такое товарищество должно вести бухучет.

    Каковы же особенности ведения бухгалтерского учета в ТСН на упрощенке?

    Налогообложение ТСЖ при УСН в 2016 году

    Регистрация некоммерческой организации сама по себе предполагает ведение деятельности, не направленной на получение дохода.

    Товарищество собственников недвижимости или жилья, в частности, организовывается с целью управления общим имуществом многоквартирного дома. Однако возможность получения дохода от коммерческой деятельности для таких компаний также не исключается.

    Поэтому основным вопросом в ведении учета в ТСН становится отнесение тех или иных поступлений к налогооблагаемым доходам организации.

    Статья 151 Жилищного кодекса подразумевает, что товарищество собственников жилья может четыре основных вида поступлений:

    • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества;
    • доходы от хозяйственной деятельности товарищества;
    • субсидии на обеспечение эксплуатации общего имущества в многоквартирном доме, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
    • прочие поступления.

    Казалось бы, как минимум первый вид доходов ТСЖ не должен вызывать сомнений относительно того, что включать его в расчет налога по УСН не нужно, ведь взносы в некоммерческой компании доходом не являются. Это подтверждают и специалисты Минфина в своем письме от 08 декабря 2010 г. № 03-03-07/41.

    Согласно этому документу ТСЖ на УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.

    Однако что считать в данном случае взносами?

    Исходя их положений пункта 2 статьи 152 Жилищного кодекса РФ, эксплуатация, обслуживание и ремонт недвижимого имущества в многоквартирном доме являются одним из видов уставной деятельности ТСЖ.

    В то же время основной источник финансирования некоммерческой организации, к которой относится и товарищество собственников жилья – это как раз членские взносы. Следовательно, можно было бы сделать вывод, что средства, поступающие от членов ТСЖ, т.е.

    собственников жилья на содержание и ремонт дома, нужно рассматривать именно, как членские взносы, которые не образуют налогооблагаемой прибыли ТСЖ. И надо сказать подобная логика была достаточно популярна среди управляющих товариществами.

    Однако точки над «i» в вопросе налогообложения ТСЖ при УСН в 2016 году расставило финансовое ведомство. В частности, в письме Минфина от 10 мая 2016 г.

    № 03-11-11/26632 говорится о том, что суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по упрощенному налогу. Проще говоря, к членским взносам такие платежи не относятся.

    Впрочем, есть и позитивный момент: в случае, если компания применяет УСН-15%, платежи на оплату коммунальных услуг (в частности, плата за свет, горячую и холодную воду и т.д.

    ) одновременно с отражением их в доходной части такой организации принимаются к вычету в составе расходов, так как они перечисляются соответствующим организациям, оказывающим эти услуги (пп. 5 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Можно в этом случае учесть и расходы, которые несет ТСЖ в связи с осуществлением своих обязанностей по содержанию помещений собственников.

    Таким образом получается, что применение УСН-6% для ТСЖ просто не выгодно, поскольку немалую долю поступлений от собственников жилья составляет оплата услуг сторонних организаций, с которыми ТСЖ вынуждено сотрудничать, чтобы поддерживать дом в надлежащем состоянии с точки зрения его эксплуатации.

    Однако все же вариант применения «доходной» упрощенки есть и в данном случае.

    Так, Налоговым кодексом предусмотрено, что при определении налоговой базы, как по налогу на прибыль, так и по упрощенному налогу, не учитываются доходы в виде имущества или денежных средств, которые поступили комиссионеру, агенту или иному посреднику в связи с исполнением обязательств по соответствующему посредническому договору, а также в счет возмещения его затрат, связанных с исполнением такого договора. Налогооблагаемым доходом в подобной ситуации будет лишь комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

    Проще говоря, если предпринимательская деятельность ТСЖ строится на таких договорных обязательствах с собственниками жилья, в рамках которых товарищество выступает в виде посредника, организовывая в интересах собственников закупку коммунальных услуг, то доходом такой организации оплата этих коммунальных услуг конечными потребителями являться не будет. В связи с этим есть один довольно принципиальный момент: заключить агентский договор следует до подписания договоров с ресурсоснабжающими организациями, в противном случае сам факт оказания именно посреднических услуг может быть поставлен под сомнение.

    А вот с отчислениями на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами, в любом случае проблем не возникнет.

    К доходам в рамках УСН такие поступления у ТСЖ не относятся поскольку как раз являются целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).

    Не будут являться доходом и субсидии, полученные из бюджета на те же цели проведения капремонта.

    Поскольку среди поступлений ТСН могут быть как облагаемые, так и не облагаемые налогом суммы, данные организации так или иначе сталкиваются с необходимостью вести раздельный учет доходов и расходов в рамках собственной деятельности. В случае отсутствия четко закрепленных принципов ведения раздельного учета, все поступления ТСЖ будут приравниваться в налогооблагаемым.

    Бухгалтерский учет в ТСН на упрощенке

    ТСН, как некоммерческие организации, обязаны предоставлять бухгалтерскую отчетность в следующем составе:

    • бухгалтерский баланс;
    • отчет о финансовых результатах;
    • отчет о целевом использовании средств.

    Такие организации не составляют отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, поскольку соответствующие данные у них попросту отсутствуют.

    Зато информация об использовании целевых средств, поступивших от участников ТСН, представляется в отдельном отчете в составе бухотчетности.

    В нем указываются данные о средствах, поступивших в виде вступительных, членских, добровольных взносов, в частности об их остатках на начало и конец отчетного периода, а также о суммах, поступивших и израсходованных в течение года.

    Проводки в бухучете в ТСЖ на «упрощенке»-2016

    Счета бухгалтерского учета, используемые для отражения поступлений ТСН, также будут различаться в зависимости от статуса таких поступлений: целевом или коммерческом. Членские взносы и поступления связанные с капремонтом будут проходить через счет 86 «Целевое финансирование».

    ТСН «Наш дом» в 1 квартале 2016 года получило из местного бюджета 500 000 рублей на оплату капитального ремонта здания:

    Дебет 51 «Расчетный счет» – Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами кредиторами» – деньги зачислены на р/с;

    Дебет 76 – Кредит 86 «Целевое финансирование» – сумма признана целевым поступлением.

    Средства были потрачены на проведение капремонта, в том числе на оплату работ, выполненных подрядной организацией, и приобретение материалов, необходимых для капремонта.

    Калькуляция затрат по капремонту отражена в дебете счета 20 «Основное производство» в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».

    Поскольку затраты относятся расходам в рамках целевых поступлений, в конце месяца сумма по кредиту счета 20 списывается в дебет счета 86, таким образом затраты закрываются за счет целевых средств.

    Поступления, признаваемые доходом, будут отражаться через обычный «коммерческий» 90 счет. На этот же счет будут закрываться и коммерческие расходы, с которыми сталкивается в своей деятельности ТСН, ведя бухучет в ТСЖ на упрощенке. Проводки в 2016 году будут выглядеть так.

    В 1 квартале 2016 года ТСН «Наш дом» выставило собственникам жилья квитанции на оплату на сумму 370 000 рублей. Выставленная сумма не включает отчисления на капремонт.

    Сумма коммунальных услуг, а именно оплата холодной и горячей воды, отвод канализации, отопление помещений, согласно актам, выставленным ресурсоснабжающими организациями, составила 280 000 рублей.

    Остаток суммы, 90 000 рублей – это содержание и обслуживание общего имущества многоквартирного дома, осуществляемое силами самого ТСН.

    В бухгалтерском учете это будет отражено следующим образом:

    Дебет 76, субсчет «собственники жилья» – Кредит 90.1 «Выручка» – на сумму выставленных квитанций.

    Калькуляция затрат по счету 20:

    Дебет 20 – Кредит 60 – начисление стоимости коммунальных услуг снабжающими компаниями;

    Дебет 20 – Кредит 70 – зарплата рабочего персонала, исполняющего обязанности по обслуживанию общего имущества многоквартирного дома;

    Дебет 20 – Кредит 10 – стоимость материалов, списанных для осуществления обслуживания общего имущества многоквартирного дома.

    Данный перечень затрат относится расходам в рамках коммерческой деятельности, поэтому в конце месяца сумма по кредиту счета 20 по данным статьям списывается в дебет счета 90.2 «Себестоимость продаж», формируя таким образом финансовый результат коммерческой деятельности ТСН.

    Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/nalogooblozhenie-tszh-tsn-pri-usn-v-2016-godu

    Бухучет в тсж при усн доходы минус расходы

    Бухгалтерский учет в тсж на упрощенке доходы минус расходы

    21.08.2018 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь БЕСПЛАТНОЙ консультацией позвонив по телефонам: или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Если в уставе ТСЖ отдельно выделена его обязанность обеспечивать жилищно-коммунальными услугами членов ТСЖ и от их имени и за их счет заключить договоры с поставщиками коммунальных услуг, то в доходах будут учтены не коммунальные платежи, поступившие упрощенцу, а лишь сумма вознаграждения ТСЖ за свои посреднические услуги (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо ФНС РФ от 22.04.2011 № КЕ-4-3/6526@ ).

    • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
    • платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
    • доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
    • субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
    • прочие поступления.

    Как тсж на — упрощенке — считать доходы, расходы и налоги

    Отметим, что налоговое законодательство при этом требует вести раздельный учет как доходов, так и расходов, произведенных в рамках целевых поступлений. Если же раздельного учета нет, все получаемые средства нужно учитывать при налогообложении со дня, когда они были получены.

    С появлением ТСЖ у людей появилась возможность управлять общим имуществом дома и выбирать качество оказываемых коммунальных услуг. Ведь товарищество является юридическим лицом, а следовательно, может заключать подрядные договоры, брать кредиты на реконструкцию дома.

    Что есть доходы и расходы ТСЖ при УСН, какие минусы, как проводить приход средств на счета и платить налог, если нет раздельного учета

    • Сумма планируемых доходов и расходов, в соответствии с утверждённой общим собранием сметой.
    • Сумма фактически понесённых расходов и полученных доходов.
    • Источники поступлений.
    • Направления расходов.
    • Причины возникновения перерасходов и иных несоответствий.
    • Сведения об уплаченных налогах и страховых сборах.
    • Получение субсидий – Д55 и К50.
    • Расходы на ремонтные работы – Д20 и К60.
    • Поступление взносов – Д76 и К86.
    • Плата по квитанциям за спецсервис не членов ТСЖ – Д76 и К60.
    • Расходы на оплату услуг поставщиков – Д91 и К60.
    • Начисление налога при использовании УСН – Д26 и К68.
    • Прибыль от сдачи помещений в аренду – Д62 и К90.

    Рекомендуем прочесть:  Как ребенку бесплатно попасть в санаторий

    Согласно п.

    2 статьи 137 ЖК ТСЖ вправе определять смету доходов и расходов на год, в том числе необходимые расходы на содержание и ремонт общего имущества, затраты на капитальный ремонт и реконструкцию многоквартирного дома, специальные взносы и отчисления в резервный фонд, а также другие расходы.

    Товариществом собственников жилья (ТСЖ) согласно п.

    1 статьи 135 Жилищного кодекса (ЖК) признается некоммерческая организация (НКО), объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме, обеспечения эксплуатации этого комплекса, владения, пользования и в установленных законодательством пределах распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме.

    Бухучет в ТСЖ «упрощенка»: проводки 2017

    Много вопросов вызывает учет сумм, поступающих от жильцов за коммунальные услуги. В разъяснениях Минфина указывается, что они включаются в расчет единого налога. На практике есть примеры судебных дел, выигранных товариществами: суды принимают решения, что эти суммы не формируют прибыли некоммерческой организации и не должны увеличивать налогооблагаемую базу.

    Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь БЕСПЛАТНОЙ консультацией позвонив по телефонам: или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Члены товарищества вправе вносить в ТСЖ пожертвования на решение уставных задач. Эти поступления относятся к категории целевых и не облагаются упрощенным налогом.

    Если финансовая помощь приходит из государственного бюджета, она включается в состав доходов для расчета квартальных платежей по УСН.

    Как ТСЖ на — упрощенке — вести учет доходов и расходов (Журавлева В

    Вариант N 1. Коммунальные платежи вы признаете выручкой. Отразите деньги за жилищно-коммунальные услуги на счете 90 «Продажи». Так удобно сделать, чтобы не возникало путаницы с целевыми и нецелевыми поступлениями. Для этого сделайте в бухгалтерском учете следующие проводки:

    Деньги от собственников квартир (независимо от членства в ТСЖ), полученные для проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества (абз. 21 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Полный список общего имущества содержится в п. 1 ст. 36 ЖК РФ (например, лестничные площадки, лифты, коридоры, чердаки)

    В Налоговом Кодексе можно прочитать о том, то что по умолчанию, после регистрации организация будет находиться на основной системе налогообложения. А в таком случае, необходимо заводить бухгалтерию ТСЖ, без бухгалтера нельзя будет справиться.

    А, вот, если выбрать УСН (упрощенную систему налогообложения), то бухгалтерский учет ТСЖ вести будет не нужно. Он будет элементарным, и любая программа для упрощенки справится с этой задачей. Соответственно, и отчетность сделать и сдать то же просто.

    А как узнать, можно ли учет в ТСЖ вести на УСН?

    Таким образом, ТСЖ УСНО может применять. В том же НК можно увидеть, что ТСЖ придется выбирать между двумя объектами налогообложения, соответственно, нужно будет платить налог либо со всех доходов (не все поступления являются доходами, см. ниже), либо с доходов, уменьшенных на расходы.

    Рекомендуем прочесть:  Как правильно погасить досрочно кредит в втб 24

    Учетная политика ООО на УСН на 2018 год: доходы, доходы минус расходы (образец)

    – все материальные расходы на приобретение сырья и материалов, непосредственно используемых при проведении строительных работ на объекте, кроме общехозяйственных и общепроизводственных материальных затрат; – расходы на оплату труда строительных рабочих, непосредственно осуществляющих СМР; – суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, начисленные на зарплату персонала, участвующего в строительно-монтажных работах; – суммы начисленной амортизации по основным средствам, непосредственно используемым в строительстве; – расходы на СМР, выполненные субподрядчиками по конкретному объекту строительства; – плата за аренду строительной техники, привлеченной для выполнения работ на конкретном объекте.

    Основание: статья 346.11, пункт 1 статьи 318 Налогового кодекса РФ.

    При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Учет средств целевого финансирования и расходов, оплаченных за счет этих средств, осуществляется в регистрах бухучета с помощью соответствующих аналитических признаков на счетах бухучета.

    Усн доходы минус расходы: особенности, риски и примеры расчётов

    В декларации по УСН за 2017 год ООО «Дельфин» заявило полученные доходы в сумме 2 876 634 руб. и произведенные расходы на сумму 2 246 504 руб. Налоговая база, по мнению налогоплательщика, составила 630 130 руб., а сумма единого налога по ставке 15% равна 94 520 руб.

    Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН. Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

    Учет доходов и расходов ТСЖ на УСН

    При этом под налогообложение обязательно подпадет выручка от предпринимательской деятельности, вести которую можно в соответствии со статьей 152 ЖК РФ. Кроме того, при определенных условиях налогооблагаемым доходом являются суммы коммунальных платежей, которые поступают к вам от владельцев квартир.

    Поэтому Налоговый кодекс содержит требование вести раздельный учет как доходов, так и расходов, произведенных в рамках целевых поступлений (подп.14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если же раздельного учета нет, все получаемые средства нужно будет включить в налоговую базу по УСН.

    Как видите, проблем немало, и в данной статье на конкретных примерах мы разберем, как организовать бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ.

    Больше всего сложностей у бухгалтеров, ведущих учет в ТСЖ, возникает при определении доходов, которые нужно учитывать при налогообложении по УСН.

    Ведь ТСЖ создается собственниками жилья как некоммерческая организация и существует с целью управления многоквартирным домом и общим имуществом (п. 1 ст. 135 ЖК РФ). То есть деятельность вроде как некоммерческая.

    И может получать целевые средства, не облагаемые «упрощенным» налогом (ст. 346.15 и ст. 251 НК РФ).

    Бухучет в тсж при усн доходы минус расходы Ссылка на основную публикацию

    Источник: http://uristrasskajet.ru/voennaya-ipoteka/buhuchet-v-tszh-pri-usn-dohody-minus-rashody

    Сфера закона
    Добавить комментарий